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小规模纳税人连续12个月开票超过500万,怎样操作才能不成为一般纳税人

发布时间:2021-11-11 12:14:44

小规模纳税人连续12个月开超500万,不想成为一般纳税人没有办法补救,红字冲销也只是冲销当月的收入,不减少原来连续12个月开票收入。如果不想认定一般纳税人,只能注销重新注册新纳税人,否则按一般纳税人管理,开具发票按一般纳税人税率,且不允许抵扣进项税。

能不能红冲一张发票?——可以,但冲红属于退货,相应的入库和货款的退回,都要有真实记录,就是银行要有退款流水

放到下个月再开?——可以。

如果红冲了还是算当月开的吗?——不算

增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

扩展资料

小规模纳税人从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的;除前项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

上述所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。一般纳税人除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。

按照《国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第75号》,营改增行业,应税服务销售额500万以上的为一般纳税人。

营改增试点实施前(以下简称试点实施前)应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人,应向国税主管税务机关(以下简称主管税务机关)申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。

试点实施前应税服务年销售额不满500万元的试点纳税人,也可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定,但不是强制的。

既然想到挽救自然也是亡羊补牢为时未晚。已经超过了500万,登记为一般纳税人是必然的,除非注销公司。但是,我们可以控制销售额,再次转登记为小规模纳税人。

虽然提问时间已经是去年的事情,但是这个问题依然是目前很多人的困惑。2020年初一段时间,一般纳税人转登记小规模纳税人的政策没有延续,然而总局四月底发的第九号公告又延续了该项政策至2020年12月31日。

一、一般纳税人认定标准及管理。

根据最近的文件,财税〔2018〕33号,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

超过该标准后就必须认定为一般纳税人。按照管理办法,纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定办理登记手续。未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;逾期仍不办理的,次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,直至纳税人办理相关手续为止。

所以,如何还想继续使用企业,必须按要求登记为一般纳税人,同时考虑再转登记为小规模纳税人。

二、登记为一般纳税人后,可再转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记小规模的条件是, 转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元。

比如:A公司,2019年6月销售额10万,累计至2020年5月销售额达到509万,按要求登记为一般纳税人,选择次月及6月份生效。公司控制6月份不确认销售不开票,则2019年5月至2020年6月销售额总计499万,7月份就可以申请转登记为小规模纳税人。

需要注意的是,年销售额是从当月推算至前12个月的,转登记为小规模纳税人后如果再次累计销售额超过500万就需要再次登记为一般纳税人且不可转回。

三、转登记为小规模纳税人政策是否会一直延续?

实际是,转登记规则不是一项一直延续的政策,而是根据当前情形出台的对应政策。之所以允许转登记是因为国家政策的变更让纳税人对于销售额的预计产生了偏差,从而影响企业对税收政策的预期。未抵消这种不良影响,转登记政策应运而生。

举例,2019年39号文件,将原适用16%和10%税率的,分别调整为13%、9%,政策变更导致企业预期发生变化。

原本企业认为小规模纳税人3%税率,而一般纳税人16%,由于有进项税额总体税负低于3%,于是选择登记为一般纳税人。

政策变化后,一般纳税人取得进项变为13%,进项减少,总体税负高于3%,而公司销售额不超过500万。政策变更让企业之前的选择产生了误判,因此给予其重现选择的机会。

明白了转登记政策的设计初衷自然就会让企业有更合理的税收政策预期。可见,税收政策的稳定性对于企业发展也是有不小影响的。

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